De verhuur van vakantiewoningen door particulieren zit in de lift. Daarom lijsten we even op welke fiscale verplichtingen er bij de verhuur van een vakantiewoning komen kijken.
BTW
De verhuur van vakantiewoningen is onderworpen aan 6% BTW indien de volgende twee voorwaarden voldaan zijn. Is minstens één van deze voorwaarden niet voldaan, dan is de verhuur vrijgesteld van BTW.
Indien de verhuur aan BTW wordt onderworpen, heeft u de volgende verplichtingen:
Er dient steeds 6% BTW gerekend te worden op het geheel van het verblijf, incl. de prijs die eventueel betrekking heeft op het poetsen van de woning of op de doorgerekende nutsvoorzieningen. Ook op een doorgerekende toeristentaks moet BTW gerekend worden.
Een afzonderlijk tarief van 21% BTW moet gerekend worden op de prijs die betrekking heeft op de verhuur van fietsen. Een afzonderlijk tarief van 12% of 21% BTW moet gerekend worden indien er etenswaren (12%) of dranken (21%) worden aangeboden tegen betaling (vb. een minibar).
Op schadevergoedingen en waarborgen dient geen BTW aangerekend te worden.
Personenbelasting
Tenzij de verhuur van onroerende goederen uw beroepsactiviteit is, worden de inkomsten uit een vakantiewoning opgesplitst in twee luiken:
Indien de verhuur aan BTW onderworpen is, wordt uiteraard rekening gehouden met de ontvangsten exclusief BTW.
Onroerend inkomen
Het onroerend inkomen wordt belast afhankelijk van de huurder:
Als u zowel aan vennootschappen als aan particulieren verhuurt, zal u dus belast worden op een deel van de werkelijke onroerende inkomsten (60% van de huurprijs aan vennootschappen) en op een deel van het kadastraal inkomen (zijnde de periodes dat de woning verhuurd wordt aan particulieren of niet verhuurd wordt). Als u geleend heeft voor een onroerend goed anders dan uw eigen woning, zijn deze intresten aftrekbaar van het onroerend inkomen. Het saldo wordt belast aan de gewone progressieve tarieven (t.e.m. 50% + gemeentebelasting)
Roerend inkomen
Daarnaast wordt ook het roerend inkomen belast; dit gedeelte van de huurprijs wordt belast aan een belastingvoet van 30% doch rekening houdend met een kostenforfait van 50%. Feitelijk wordt u dus belast aan 15% van de inkomsten te verhogen met de gemeentebelasting.